Mnoge tvrtke tijekom svog poslovanja prolaze kroz financijske poteškoće. One mogu biti privremene, ali mogu poprimiti i ozbiljniji karakter. Kada se poduzeća nađu u situaciji da ne mogu podmirivati svoje dospjele obveze, govori se o obustavi plaćanja. U nastavku donosimo definiciju ovog pojma, njegove posljedice te mogućnosti koje poduzetnici imaju kako bi se s takvom situacijom suočili.
Što je insolventnost - stečaj?
Insolventnost ili stečaj je pravna situacija u kojoj fizička ili pravna osoba više nije u mogućnosti podmirivati svoje dospjele obveze (pasivu koja je odmah naplativa) pomoću svoje raspoložive imovine. Pojmom raspoložive imovine smatraju se sredstva i imovina tvrtke koja se može brzo pretvoriti u likvidnost: zalihe, odobreni minus, kreditne rezerve, mogućnost eskonta, trezorski zapisi i slično. Pasiva koja je odmah naplativa uključuje sve obveze čije trenutne isplate potražuju vjerovnici.
Stečaj nastupa kada tvrtka više nema dovoljno likvidnosti kako bi podmirila kratkoročne obveze te ne očekuje dovoljno brz priljev sredstava kojim bi se situacija mogla stabilizirati. Važno je naglasiti da obustava plaćanja odražava financijsko stanje koje se ne može brzo poboljšati. Prema članku L631-1 Trgovačkog zakonika, društvo koje ima dugove, ali može pregovorima dobiti produljenje rokova plaćanja, provesti učinkovitu naplatu ili ima kreditne rezerve, smatra se da je u privremenim teškoćama, a ne u stečaju. Ovaj se status također razlikuje od insolventnosti, gdje ukupna pasiva premašuje ukupnu aktivu, što znači da je stanje trajno.
| Susrećete se s izazovima neplaćanja? Coface će naplatiti vaše fakture! |
Može li Vas pogoditi insolventnost?
Nisu svi subjekti obuhvaćeni ovim pravnim okvirom. Izuzeti su: fizičke osobe u postupku prekomjernog zaduženja, kreditne institucije, fizičke osobe s prebivalištem u Alzasu i Mozelu te oni na koje je utjecalo produljenje već pokrenutog postupka insolventnosti protiv tvrtke.
Obustava plaćanja uglavnom se odnosi na:
- pravne osobe privatnog prava: d.o.o., d.d., jednostavna dionička društva, udruge itd.
- mikro‑poduzetnike i voditelje EIRL‑a
- obrtnike, trgovce, slobodna zanimanja i poljoprivrednike.
Koraci postupka stečaja - obustave plaćanja
Na odgovornosti je voditelja poslovanja da pravodobno pokrene postupak pred nadležnim institucijama kako bi se ograničila financijska šteta prema vjerovnicima i zaposlenicima te povećale šanse za oporavak poslovanja. Postupak uključuje sljedeće korake:
#1 Proglašenje insolventnosti
Prvi korak je da voditelj poslovanja službeno utvrdi da tvrtka više ne može podmirivati svoje dugove raspoloživim sredstvima.
#2 Podnošenje izjave o insolventnosti
Zahtjev za proglašenje insolventnosti, zajedno sa svim potrebnim pratećim dokumentima, mora se podnijeti Trgovačkom sudu (za trgovačka i obrtnička poduzeća) ili Visokom sudu (za ostala poduzeća), što pokreće pokretanje postupka insolventnosti – uobičajeno poznatog kao podnošenje zahtjeva za stečaj.
Koju dokumentaciju trebate predati?
Za proglašenje insolventnosti morate podnijeti obrazac sudskom službeniku u roku od 45 dana od utvrđivanja situacije. Potrebni su prateći dokumenti:
- Potvrda o registraciji poduzeća;
- Dokaz o identitetu i adresi direktora;
- Godišnje financijske izvještaje za prethodnu godinu;
- Vaš izvještaj o novčanom toku za posljednji mjesec;
- Potpuni popis vaših potraživanja i obveza te važećih ugovora (najam, krediti itd.);
- Popis raspoložive imovine (nekretnine, oprema, zalihe);
- Izvod o tekućim obvezama;
- Vaš registar zaposlenika, s navedenim plaćama i doprinosima za socijalno osiguranje;
- Izvod o imovini i obvezama koji se odnose na kolateral i izvanbilančne obveze mlađe od 7 dana;
- Popis članova koji su solidarno odgovorni za dugove tvrtke (ako je tvrtka pravna osoba);
- Podatke predstavnika radničkog vijeća (ako postoji);
- Izjavu o nepostojanju postupaka ad hoc mandata ili mirenja u posljednjih 18 mjeseci
- Ako ste član reguliranog ili zaštićenog profesionalnog tijela, naziv relevantnog profesionalnog tijela;
- Ako upravljate objektom klasificiranim prema Naslovu I. Knjige V. Zakonika o zaštiti okoliša, presliku odluke o odobrenju.
#3 Formaliziranje pokretanja postupka insolventnosti
Po primitku izjave o prestanku plaćanja, sud poziva direktora tvrtke i predstavnike zaposlenika, ako je primjenjivo, na zatvorenu raspravu. Nakon ove rasprave, sud će odlučiti hoće li pokrenuti postupak insolventnosti, bilo reorganizaciju ili likvidaciju:
- Reorganizacija omogućuje zamrzavanje dugova i restrukturiranje tvrtke u pokušaju da se ona spasi;
- Likvidacija uključuje likvidaciju imovine kako bi se vjerovnicima što više isplatilo.
Reorganizacija ili likvidacija
Kao vlasnik tvrtke, možete zatražiti sudsku reorganizaciju ako smatrate da se situacija može poboljšati akcijskim planom ili podnijeti zahtjev za sudsku likvidaciju ako se situacija čini nepovratno ugroženom. Obje mogućnosti slijede nakon prestanka plaćanja, a sud će, nakon što sasluša vaš slučaj, odlučiti o odgovarajućem postupku. Imajte na umu da vam tijekom rasprava mogu pomagati odvjetnik i računovođa.
#4 Imenovanje sudskih tijela
Sud imenuje nadzornog suca, stečajnog upravitelja kojeg je imenovao sud (u slučaju sudske reorganizacije) i stečajnog upravitelja kojeg je imenovao sud. Nadzorni sudac odgovoran je za nadzor postupka, stečajni upravitelj kojeg je imenovao sud pomaže u upravljanju tvrtkom tijekom plana reorganizacije, a stečajni upravitelj kojeg je imenovao sud zastupa interese vjerovnika.
#5 Provedba plana restrukturiranja
Ako je sud odabrao ovo rješenje, plan, koji mora odobriti sudac, sastavlja se uz pomoć stečajnog upravitelja kojeg je imenovao sud. Općenito se razmatra smanjenje duga, prodaja imovine i reorganizacija tvrtke. Nadzor se provodi dva do šest mjeseci, s mogućnošću produženja do 18 mjeseci, a sudski postupci protiv direktora, kao i zakašnjele kamate, obustavljaju se. Idealno bi bilo da se plan reprogramiranja duga provodi uz održiv (profitabilni) plan oporavka poslovanja.
#6 Zatvaranje postupka
U kontekstu likvidacije, poslovne operacije odmah prestaju (osim ako se ne odobri iznimka), a postupak završava čim se imovina proda i vjerovnici isplate. Zaposlenici imaju prednost pred ostalim vjerovnicima i trebali bi, ako je moguće, primiti pune plaće (u suprotnom, AGS – Osiguranje zajamčene plaće – preuzima isplatu dugovanih plaća prije pokretanja stečajnog postupka). Svi preostali dugovi se otpisuju, osim poreznih ili dugova socijalnog osiguranja. Ako je restrukturiranje dobilo prioritet, na sudu je da procijeni pozitivan utjecaj plana i odobri tvrtki da nastavi s radom ili, obrnuto, da je likvidira.
Jedan od vaših klijenata mogao bi završiti insolventan: što učiniti?
Ako se suočavate s neplaćenim potraživanjem, važno je pomno pratiti situaciju klijenta. Ako se protiv njih pokrene stečajni postupak, imat ćete samo dva mjeseca od objave presude o pokretanju postupka u BODACC-u (Službeni bilten građanskih i trgovačkih objava) da podnesete svoj zahtjev stečajnom upravitelju.
Imajte na umu da ćete tada izgubiti svu izravnu pregovaračku moć, stoga je najbolje djelovati što je prije moguće kako biste pokušali dobiti prioritet od svog klijenta u podmirivanju svojih dugova, čak i ako to znači prihvaćanje uvjeta koji su im povoljniji. Sudski nalog za likvidaciju ostavio bi vas u neizvjesnosti hoćete li ikada naplatiti dug.
Za kvalitetnu procjenu rizika preporučuje se korištenje usluga stručnjaka za poslovne informacije, koji može provjeriti bonitet vaših klijenata.
Također, dostupna su rješenja za osiguranje potraživanja te za uštedu vremena i resursa kroz prepuštanja postupka naplate potraživanjima vanjskom suradniku.
1 - Službeni bilten građanskih i trgovačkih obavijesti - https://www.bodacc.fr/pages/home/